Inventaire et dépenses

Le stock est généralement le plus grand actif à court terme d’une entreprise qui vend des produits. Si le compte de stock est plus important à la fin de la période qu’au début de la période considérée, le montant que l’entreprise a effectivement payé en espèces pour ce stock est supérieur à ce que l’entreprise a enregistré comme dépense au titre du coût des biens vendus. Lorsque cela se produit, le comptable déduit l’augmentation des stocks du revenu net pour déterminer les flux de trésorerie provenant des bénéfices.

le compte d’actif des charges payées d’avance fonctionne à peu près de la même manière que les comptes de variation des stocks et des comptes débiteurs. Cependant, les variations des charges payées d’avance sont généralement beaucoup plus faibles que les variations de ces deux autres comptes d’actif.

Le solde d’ouverture des charges payées d’avance est imputé aux charges de l’exercice en cours, mais l’argent a en fait été versé l’année dernière. Au cours de cette période, l’entreprise paie en espèces les charges payées d’avance de la période suivante, ce qui affecte le flux de trésorerie de cette période, mais n’affecte pas le revenu net avant la période suivante. Simple, non ?

Au fur et à mesure qu’une entreprise se développe, elle doit augmenter ses charges payées d’avance pour des éléments tels que les primes d’assurance incendie, qui doivent être payées avant la couverture d’assurance, et ses stocks de fournitures de bureau. L’augmentation des comptes clients, des stocks et des charges payées d’avance est le prix à payer par l’entreprise pour sa croissance. Il est rare de trouver une entreprise qui puisse augmenter son chiffre d’affaires sans augmenter ces actifs.

L’effet retardateur du flux de trésorerie est le prix de la croissance de l’entreprise. Les gestionnaires et les investisseurs doivent comprendre qu’augmenter les ventes sans augmenter les comptes débiteurs n’est pas un scénario réaliste de croissance. Dans le monde réel des affaires, il n’est généralement pas possible de bénéficier d’une croissance des revenus sans encourir de dépenses supplémentaires.