Les spécialistes de l’investigation financière en comptabilité judiciaire travaillent avec des informations financières dans le but de transmettre des questions complexes d’une manière facilement compréhensible pour les autres. Alors que certains comptables et spécialistes de la comptabilité judiciaire sont engagés dans la pratique publique de l’examen judiciaire, d’autres travaillent dans le secteur privé pour des entités telles que les banques et les compagnies d’assurance ou des entités gouvernementales telles que les services de shérif et de police, le Federal Bureau of Investigation (FBI) et l’Internal Revenue Service (IRS).
La fraude professionnelle commise par les employés implique généralement le vol de biens. Le détournement de fonds est la fraude la plus souvent commise au cours des 30 dernières années. Les employés peuvent être impliqués dans des systèmes de pots-de-vin, d’usurpation d’identité ou de conversion des actifs de l’entreprise à des fins personnelles. Le juricomptable associe l’observation des employés suspects à l’examen physique des actifs, à la surveillance, à l’inspection des documents et aux entretiens avec les personnes concernées. L’expérience acquise dans le cadre de ce type de missions permet au juricomptable de faire des suggestions quant aux contrôles internes que les propriétaires pourraient mettre en place pour réduire la probabilité de fraude.
Parfois, le juricomptable peut être engagé par des avocats pour enquêter sur la piste financière de personnes soupçonnées de s’être livrées à des activités criminelles. Les informations fournies par le juricomptable peuvent être le moyen le plus efficace d’obtenir des condamnations. L’expert-comptable peut également être engagé par le tribunal des faillites lorsque les informations financières soumises sont suspectes ou si des employés (y compris des dirigeants) sont soupçonnés de s’approprier des actifs.
Les opportunités pour les juricomptables qualifiés abondent dans les entreprises privées. Les PDG doivent désormais certifier que leurs états financiers sont des représentations fidèles de la situation financière et des résultats d’exploitation de leur entreprise et s’appuient davantage sur les contrôles internes pour détecter toute inexactitude qui serait autrement contenue dans ces états financiers.
Outre ces activités, on peut demander aux experts-comptables de déterminer le montant des pertes subies par les victimes, de témoigner au tribunal en tant que témoin expert et d’aider à la préparation d’aides visuelles et de résumés écrits à utiliser au tribunal.